Conformidad de facturas

Obligación de emitir facturas

De acuerdo con la legislación española, las empresas y los profesionales están obligados a emitir facturas por la prestación de servicios y la entrega de bienes que realizan, y a conservar una copia de dicha factura.

Tipos de facturas

La API de SIGN ES admite la creación de los siguientes tipos de facturas:

• Facturas simplificadas: Solo pueden emitirse hasta importes de 400 € (IVA incluido) o hasta 3.000 € en algunos casos (ventas al por menor, restaurantes y hostelería, servicios de aparcamiento, entre otros). No contiene información sobre el destinatario de la factura, solo sobre el emisor.

• Facturas completas: Incluye información tanto del emisor como del destinatario de la factura.

La legislación indica cuándo puede emitirse una factura simplificada y una completa, así como el contenido mínimo requerido para cada una de ellas.

• Facturas rectificativas: En caso de errores o equivocaciones, de acuerdo con el Reglamento de Facturación, debe emitirse una factura rectificativa indicando el tipo de corrección realizada. Existen normativas para la emisión de facturas rectificativas.

• Facturas de enriquecimiento: Pueden emitirse cuando la factura original fue creada sin ningún destinatario, y la única modificación necesaria es la adición de destinatario(s).

• Facturas externas: El propósito de la función de factura externa es introducir los detalles de las facturas emitidas antes de la integración de la API de SIGN ES. Esto es para garantizar que puedan realizarse correcciones de conformidad con la regulación Verifactu. La creación de una factura externa no desencadena una transmisión Verifactu, ni genera un archivo XML de Verifactu para la factura. Una vez creada una factura externa y asignado un UUID, este UUID puede referenciarse al emitir una factura rectificativa o de enriquecimiento.

• Facturas de subsanación: Pueden emitirse para subsanar información incorrecta de la factura que no requiera una corrección legal.

• Facturas recapitulativas (Resumen): Se utilizan para sustituir múltiples transacciones realizadas para el mismo destinatario, dentro del plazo indicado por la normativa de facturación. Una factura recapitulativa debe utilizar el formato de factura COMPLETE y referenciar las facturas relacionadas. Esto no es una factura rectificativa en virtud del artículo 15.6 del Reglamento de Facturación. Más información: Cómo emitir una factura recapitulativa (de resumen)

• Facturas de rappel (descuento por volumen): Se utilizan para aplicar un descuento por volumen sobre compras anteriores. Una factura de rappel debe emitirse como factura CORRECTING que reduzca la base imponible y el IVA y haga referencia a las facturas originales. Esta es una factura rectificativa en virtud del artículo 15.6 del Reglamento de Facturación. Más información: ¿Cómo emitir una factura de rappel?

📘Note

La creación de documentos adicionales, como borradores, no está contemplada en SIGN ES porque estos documentos no están implicados en el cumplimiento de Verifactu. No obstante, la API REST podría integrarse en un sistema que admita la generación de documentos y archivos adicionales.

Cumplimiento de Verifactu

La legislación Verifactu establece que las facturas emitidas deben incluir:

• un código QR conforme a las especificaciones técnicas, junto con la indicación de que se trata de un código fiscal, y
• un texto conforme que indique que la factura fue emitida en modo Verifactu

Ambos deben colocarse de acuerdo con las siguientes directrices.

La API de SIGN ES proporciona la información conforme que debe imprimirse en la factura en la respuesta satisfactoria de la creación de facturas. La información de VerifactuCompliance incluye la URL y el texto conforme con Verifactu que debe imprimirse en la factura, así como la posibilidad de obtener el PRINTABLE_CODE y obtener una imagen vectorial (escalable) del posicionamiento conforme.

Texto conforme con Verifactu

Dado que la API de SIGN ES actualmente solo admite el modo Verifactu, todas las facturas emitidas deben incluir, por tanto, uno de los siguientes textos conformes en los documentos impresos:

• VERI*FACTU, que es la versión más corta proporcionada en la respuesta conforme de la creación de facturas en la API de SIGN ES, o
• Factura verificable en la sede electrónica de la AEAT, el texto en español proporcionado por la legislación Verifactu, indicando que la factura puede verificarse en el portal en línea de la Agencia Tributaria

Código QR de Verifactu

El código QR legible identifica la factura y contiene una URL para acceder al sitio web de validación oficial de facturas Verifactu.

El código QR va siempre acompañado de la indicación de que se trata del código QR fiscal, con las palabres “QR tributario” colocadas encima de la imagen. Esto permite distinguirlo de cualquier otro código QR presente en la factura.

El tamaño del código QR debe ser de entre 30 x 30 milímetros y 40 x 40 milímetros, garantizando su visibilidad.

Si una factura tiene más de una página, el código QR debe mostrarse en la primera.

📘Note

Si se transmite la factura de forma electrónica, la URL contenida en el código QR también debe imprimirse en la factura.

URL de validación

La URL contenida en el código QR es una URL de validación específica para el modo Verifactu. Permite al contribuyente acceder a la aplicación web para la validación de facturas emitidas con un software Verifactu. Este sitio web es específico de la Agencia Tributaria Nacional española (AEAT), pero contiene parámetros adicionales:

• El NIF del contribuyente
• Serie y número de factura
• Importa total de la factura
• Fecha de emisión de la factura

¿Qué ocurre cuando un contribuyente escanea el código QR?

Cuando un contribuyente escanea el código QR fiscal de Verifactu en una factura, será redirigido al sitio web gestionado por la AEAT y obtendrá la información de esta factura. Una factura puede ser:

• Factura encontrada correctamente: la factura fue recibida correctamente por la AEAT y es verificable mediante el código QR. El mensaje de éxito incluye la información de la factura contenida en la URL.
• Factura no encontrada: la factura no pudo encontrarse en la AEAT. Esto podría deberse a diferentes errores de validación durante la transmisión, que pueden revisarse en la respuesta al crear una factura a través de la API de SIGN ES.
• Factura no verificable: para facturas emitidas con otros sistemas en modo no Verifactu, el código QR conduce a un mensaje que indica que esta factura no puede verificarse en los servidores de la autoridad, ya que no fue transmitida en tiempo real. Esto no es aplicable a las facturas emitidas con la API de SIGN ES.

Posición

Según la orientación de la factura, los códigos deben colocarse de una manera específica, de acuerdo con las especificaciones técnicas del código QR de Verifactu, pero siempre al principio de la factura. Las siguientes imágenes son ilustrativas de cómo deben imprimirse los códigos Verifactu en la factura, tanto para una estructura horizontal como vertical.

Fuente: Ejemplos extraídos de las especificaciones técnicas del código QR de Verifactu. Las imágenes proporcionadas no tienen tamaño ni contenido válidos.